石家庄会计信息网,河北省会计信息网,石家庄会计信息网,石家庄会计证年检,石家庄会计继续教育网,石家庄会计培训信息网,石家庄会计培训信息网,信息最快,最及时
首页
学校简介
会计实践
统计证培训
继续教育
会计培训
免费培训
考试报名
联系方式
◆当前位置:首页 -> 学习园地 -> 正文

《初级会计实务》——库存现金(一)

   库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的结算,监督现金使用的合法性与合理性。
     (一)现金管理制度
     根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定,现金管理制度主要包括以下内容:

  1. 现金的使用范围

    企业可用现金支付的款项有:①职工工资、津贴;②个人劳务报酬;③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款;⑥出差人员必须随身携带的差旅费;⑦结算起点(1000元)以下的零星支出;⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
除上述情况可以用现金支付外,其他款项的支付应通过银行转帐结算。
     2、现金的限额
     现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要,允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定,一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可按多于五天但不得超过十五天的日常零星开支的需要确定。经核定的库存现金限额,开户单位必须严格遵守,超过部分应于当日终了前存入银行,需要增加或减少库存现金限额的,应当向开户银行提出申请,由开户银行核定
     3、现金收支的规定
     开户单位现金收支应当依照下列规定办理:
     (1)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行,当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间;
     (2)开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,有开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况;
     (3)开户单位从开户银行提取现金时,应当写明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。
     (二)现金的账务处理
     为了反映和监督企业库存现金的收入、支出和结存情况,企业应当设置“库存现金”科目,借方登记企业库存现金的增加,贷方等级企业库存现金的减少,期末借方余额反映期末企业实际持有的库存现金的金额。企业内部各部门周转使用的备用金,可以单独设置“备用金”科目进行核算。
     为了全面连续地反映和监督库存现金的收支和结存情况,企业应当设置现金总长赫现金日记账,分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。
     现金日记账由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的顺序逐笔登记。每日终了,应当在现金日记账上计算出当日的现金收入合计额,现金支出合计额和结余额。并将现金日记账的余额与实际库存现金额相对,保证账款相符。月度终了,现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对,做到账账相符。

 

文章来源石家庄会计信息网,转载请标注。

石家庄免费培训网|石家庄会计信息网|河北省会计信息网|石家庄会计证年检|石家庄会计继续教育网|石家庄会计培训学校

石家庄会计培训信息网 版权所有
Copyright ©2010 All Rights Reserved 冀ICP备11002042号-1